Societăţile holding şi schimbul automat de informaţii în domeniul fiscal

The holding companies have played, in time, an important role in both hiding the assets from tax authorities of the competent states and the identity of the funds’s real beneficiaries. This types of entities were, regularly, incorporated in fiscal paradises which offered a more advantaged tax regime than the ones where the companies performed their main activities. In the light of the latest international provisions regarding the exchange of information of tax nature, initiated by both United States of America and European Union, there is a question that may be addressed: are still useful the holding companies? Or on the contrary, they became unusable for the above scopes, mainly due to the fact that most of jurisdictions have engaged to fulfil an automatic exchange of information system in tax matters?

Societăţile holding au jucat de-a lungul timpului un rol important atât în ascunderea bunurilor impozabile de autorităţile fiscale ale statelor competente, dar şi a identităţii reale a beneficiarilor reali ai fondurilor. Aceste tipuri de structuri erau, de regulă, înfiinţate în paradisuri fiscale, care ofereau procente de impozitare mult mai avantajoase decât ţările unde societăţile din grup îşi desfăşurau efectiv activitatea. În contextul noilor reglementări internaţionale, iniţiate atât de Statele Unite ale Americii (FATCA), dar şi de Uniunea Europeană, întrebarea care se poate adresa este: mai sunt utile structurile de tip holding sau, din contră, acestea au devenit inutilizabile pentru scopurile de mai sus, întrucât cele mai multe jurisdicţii s-au angajat să înfăptuiască un sistem automat de schimb de informaţii în domeniul fiscal?