Consideraţii asupra măsurii confiscării venitului ilicit – sancţiuni complementare

The following study analyzes the constitutive elements and sanctions of the
amounts derived from illegal acts as well as the fiscal regime applicable to
contravention fines and the complementary ones applied for such incomes. At the same time, we will analyze the evolution and limits of the two illegal components on the one hand and the fiscal effects and complementary sanctions on the other, given the latest legislative-fiscal changes in accordance with the evocative decisions of the High Court of Cassation and Justice by Decision no. 1/2002 by which the appeal is admitted in the interest of the law, (RIL) in the sense of establishing the subsequent presentation, in the case of the complaints provided for in art. 1 lit. e) from Law no. 12/1990, republished, as amended and supplemented by Government Ordinance no. 126/1998, approved by Law no. 243 of December 17, 1998, in front of the courts, of the documents proving the legitimate origin of the goods that were not accompanied by documents proving the goods. We notice an intense debate on the topics chosen on the confiscation of income, so that the analysis can represent a source of assessment of fiscal issues and the implications regarding the level of regulation, especially on their relevance. The collected data were extracted from open data sources, the jurisprudence of the courts such as the High Court of Cassation and Justice, as well as data sources extracted from the Official Monitor.

Studiul ce urmează, analizează elementele constitutive și sancţionatorii a sumelor provenite din fapte ilicite precum și regimul fi scal aplicabil amenzilor contravenţionale și cele complementare aplicate pentru astfel de venituri.

În același timp vom analiza evoluţia și limitele celor două componente ilicite pe de o parte și efectele fiscale și sancţiunile complementare pe de altă parte, date fiind ultimele modificări legislativ-fiscale în concordanţă cu deciziile evocatoare ale Înaltei Curţi de Casaţie și Justiţie prin Decizia nr. 1/2002 prin care se admite recursul în interesul legii, (RIL) în sensul de a se stabili prezentarea ulterioară, în cazul plângerilor prevăzute la art. 1 lit. e) din Legea nr. 12/1990, republicată, astfel cum a fost modifi cată și completată prin Ordonanţa Guvernului nr. 126/1998, aprobată prin Legea nr. 243 din 17 decembrie 1998, în faţa instanţelor judecătorești, a actelor prin care se dovedește provenienţa licită a bunurilor ce nu erau însoţite de documente doveditoare ale mărfurilor. Remarcăm o intensă dezbatere a temelor alese pe marginea confiscării veniturilor astfel că analiza poate reprezenta o sursă de evaluare a problematicilor fi scale și implicaţiile în ce privește nivelul de reglementare mai ales asupra relevanţei acestora. Datele culese au fost extrase din surse de date deschise jurisprudenţa instanţelor precum Înalta Curte de Casaţie și Justiţie precum și surse de date extrase din Monitorul oficial.